| |
Дата розміщення: 13.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Дiалог-Оптим" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
38024777 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69037, Запорiзька обл., м. Запорiжжя, вул. 40 рокiв Незалежної України, буд. 40 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4501, 26.01.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "ДІАЛОГ - ОПТИМ" Запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців № 1 103 102 0000 031016 від 12.01.2012 р. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4501 видане Аудиторською Палатою України 26.01.2012 р. _____________________________________________________________________________ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ( ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ) щодо фінансових звітів ПАТ "Розівський елеватор" за 2016 рік Правлінню та акціонерам ПАТ "Розівський елеватор" Звіт щодо фінансової звітності за МСФЗ Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Розівський елеватор", складеної за міжнародними стандартами фінансової звітності (далі МСФЗ) що додається, яка складається з Балансу (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2016 року та відповідних звітів про фінансові результати (Звіт про сукупний доход), рух грошових коштів (за прямим методом) та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток. Фінансова звітність складена згідно з МСФЗ та облікової політики, яка, у свою чергу, відповідає всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2016 року). Попередня фінансова звітність була складена станом на 31.12.2015р. з метою формування інформації, яка використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2016 р.. Аудит було проведено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Аудит проводився з 02.02.2017р. по 07.04.2017р. згідно з договором № 1 від 01.10.2016р.. Основні відомості про емітента Публічне акціонерне товариство "Розівський елеватор" (код ЄДРПОУ 00954337), місцезнаходження: 49033, м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, 122. Зареєстровано 22.12.2010р.. Основні відомості про аудитора Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Діалог - Оптим", Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4501, видане Аудиторською Палатою України 26.01.2012 р., Свідоцтво про відповідність системи контролю якості аудиторських послуг № 0507 чинне до 31.12.2019 р., місцезнаходження: 69037 м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, 40. Телефон 2202556. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності товариством, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для формулювання підстави для висловлення модифікованої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Товариство передає необоротні активи (первісна вартість 25880 тис. грн.) в оперативну оренду, але в фінансовій звітності такі активи відображені не як Інвестиційні згідно МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість", а ті що використовуються у власній операційній діяльності. Вказані викривлення мають суттєвий, але не всеохоплюючий вплив. Вiдповiдно до МСФЗ встановленi вимоги щодо iнформацiї, яка розкривається у фiнансовiй звiтностi. Так, зокрема, розкриттю пiдлягає така інформація про операційну оренду: а) майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовними угодами про операційну оренду в сукупному вигляді та за кожний з таких періодів: i) не більше одного року; ii) більше одного року, але не більше п'яти років; iii) більше п'яти років; б) загальну суму непередбачених орендних платежів, визнану як прибуток за період; в) загальний опис угод орендодавця про оренду, тощо. Якщо вiдповiдна інформація була б розкрита, фiнансова звiтнiсть була б бiльш зрозумiлою для користувачiв. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком обмежень, вказаних у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Розівський елеватор" станом на 31.12.2016 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Пояснювальний параграф Не змінюючи нашої думки, щоб привернути увагу користувачів, звертаємо увагу, що в п. 26 Приміток до річної фінансової звітності вказано, що Загальними зборами Товариства прийнято рішення про приєднання до нього інших Публічних акціонерних товариств. Затверджено договір про приєднання та рішення про випуск акцій ПАТ "Розівський елеватор" з метою конвертації акцій Товариств, що приєднуються. Також, звертаємо увагу на існування ризиків подальшого функціонування Товариства обумовлених як зовнішніми так і внутрішніми чинниками (п. 3 Приміток). Зовнішні пов'язані з загальною політичною ситуацією в державі, з економічною ситуацiєю в свiтi та Українi, з можливою змiною законодавства у сферах регулювання господарської дiяльностi та оподаткування. Внутрішніми чинниками є те, що станом на 31.12.2016р. його поточні зобов'язання перевищують загальні активи на 10760 тис. грн.. Ці обставини вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність підприємства безперервно продовжувати діяльність. Рiчна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлінським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на операцiї та фінансовий стан Товариства i не має посилання, якi могли б мати місце, якби Товариство не змогло продовжувати свою діяльність у майбутньому. Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Вартість чистих активів Згідно методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004р. №485 розрахована вартість чистих активів, які станом на 31.12.2016р. складають (- 10760 тис. грн.), що на 12189 тис. грн. менше Статутного капіталу. Станом на 31.12.2015р. вартість чистих активів складала (- 12046 тис. грн.), що на 13475 тис. грн. менше Статутного капіталу. Згідно зі статтею 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від розміру статутного капіталу, товариство зобов'язане об'явити про зменшення свого статутного капіталу і зареєструвати зміни до статутних документів у встановленому порядку. Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства відповідно вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Виконання значних правочинів На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів, норм статуту та прийнятих рішень учасників. Товариством у 2016 р. вчинялися значні правочини, за якими ринкова вартість майна або послуг, що були його предметом, становила більше 10 та 25 відсотків вартості активів за даними річної фінансової звітності акціонерного товариства станом на 01.01.2016р.. Всі угоди, що були предметом дослідження аудиту, у відповідності до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" та пп. 9.2.3 Статуту Товариства, узгоджувались з Наглядовою радою та мали попереднє схвалення Загальних зборів акціонерів. Стан корпоративного управління Структура корпоративного управління на Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Інформація про стан корпоративного управління, що наведена у річному фінансовому звіті, є достовірною та відображає дійсний стан корпоративного управління. Підрозділ внутрішнього аудиту не створений. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Довідка про фінансовій стан Для об'єктивного розуміння фінансового становища підприємства та результатів його діяльності в 2016 році аудитором здійснений аналіз показників фінансового стану в динаміці з урахуванням господарської діяльності в 2015 році. В процесі аналізу для характеристики різних аспектів фінансового стану використані як абсолютні показники, так і розрахункові параметри - фінансові коефіцієнти. Коефіцієнт абсолютної ліквідності - характеризує яка частка короткострокових зобов'язань може бути погашена негайно, тобто за рахунок грошових коштів та цінних паперів. Коефіцієнт загальної ліквідності - характеризує те, наскільки обсяг поточних зобов'язань можливо погасити за рахунок всіх оборотних активів. Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) - свідчить про питому вагу власних коштів у загальній сумі коштів, вкладених в його діяльність. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом - свідчить про залежність підприємства від позикових коштів. Коефіцієнт рентабельності активів - показує чистий прибуток на одиницю вартості активів підприємства. Коефіцієнти 31.12.2015р. 31.12.2016р. Оптимальне значення Коеф. абсолютної ліквідності 0,00 0,00 0,20 - 0,25 Коеф. загальної ліквідності 0,34 0,09 >1 Коеф. фінансової стійкості - 0,53 - 0,98 0,25 - 0,50 Коеф. покриття зобов'язань власн. кап. -2,89 - 2,02 0,5 - 1,0 Коефіцієнт рентабельності активів 0,00 0,12 >0, ріст На підставі аналізу показників можливо зробити висновок про те, що фінансовий стан ПАТ " Розівський елеватор " на 31.12.2016р. характеризується як незадовільний. Підприємство не має можливість розрахуватися по своїм зобов'язанням. Аудиторами виявлено суттєві загрози безперервності функціонування акціонерного товариства якщо не будуть вжиті відповідні заходи щодо покращення фінансового стану. Директор ТОВ "АФ "Діалог - Оптим" Чілікін О.Г. Сертифікат № 007294 від 27.02.97р. Продовжено до 27.02.2021р. 07 квітня 2017р.
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: